Сотрудники налоговой администрации рассказали, как выявлять налоговые правонарушения

Они поведали о показателях и условиях, свидетельствующих о осуществлении сокрытия финансовых средств или имущества компании либо ИП, с коих должно производиться взимание налогов и (либо) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Подобающее письмо было разослано территориальным инспекциям федеральной налоговой службы (письмо ФНС Российской Федерации от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ "Об компании работы по сотрудничеству с правоохранительными органами в случаях обнаружения показателей налоговых правонарушений").

В письме госслужащие подчернули, что условиями, свидетельствующими о сокрытии финансовых средств либо имущества, могут быть, например:

• применение наличных финансовых средств в расчетах в момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;
• расчет с заимодавцами методом дачи денежных поручений дебиторам произвести уплату, минуя расчетные счета компании;
• открытие новых банковских счётов;
• несдача финансовой выручки в кассу;
• осуществление мнимых сделок с имуществом.

В документе поименованы и показатели, свидетельствующие о правонарушении. Они могут быть, например, следующие:

• хозяйственные операции по реализации товаров, работ либо услуг выполняются с значительной рассрочкой платежа, что ведет к образованию громадного объема дебиторской задолженности;
• темп роста затрат по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по декларации по налогам;
• плательщик налогов заключает контракты, по которым финансовые средства зачисляются на счета третьей организации;
• в цепи приобретения либо реализации товаров, работ либо услуг участвуют "компании-однодневки";
• заключение "формальных" ("вызывающих большие сомнения") контрактов с другими лицами (к таким контрактам могут быть отнесены контракты займа, контракты оказания услуг и т. д.)

В письме госслужащие отметили, что в целях сбора доказательственной базы, удостоверяющей присутствие показателей состава правонарушения, собранные материалы инспекции могут направлять в ОВД с целью проведения мероприятий оперативно-розыскной деятельности.

Прочтите еще интересный материал в области преддипломная практика юриста. Это может быть будет небезынтересно.